Судебная бухгалтерия

ПРЕДИСЛОВИЕ 5 РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СУДЕБНОЙ БУХГАЛТЕРИИ И ПРИЗНАКИ ПРОТИВОПРАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ ПО УЧЕНЫМ ДОКУМЕНТАМ 8 ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ СУДЕБНОЙ БУХГАЛТЕРИИ КАК ЭКОНОМИКО-КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 8 1.1. Становление и развитие судебной бухгалтерии как раздела экономической криминалистики 8 1.2. Законодательная основа регулирования бухгалтерского учета 13 1.3. Предмет и методология судебной бухгалтерии 20 Контрольные вопросы 29 ГЛАВА 2. СИСТЕМА И ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 30 2.1. Система хозяйственных учетов 30 2.2. Организация бухгалтерского учета и правовой статус главного бухгалтера 33 2.3. Учетная политика организации и ее экономико-правовой анализ 43 Контрольные вопросы 47 ГЛАВА 3. УЧЕТНЫЙ ПРОЦЕСС И АНАЛИЗ ЕГО СОДЕРЖАНИЯ ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРОТИВОПРАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 48 3.1. Этапы учетного процесса 48 3.2. Экономико-криминалистический анализ бухгалтерского баланса и отчетности 54 3.3. Установление необоснованных записей на аналитических и синтетических счетах 65 3.4. Автоматизированный учет и выявление цифровых следов противоправных бухгалтерских записей 71 Контрольные вопросы 78 ГЛАВА 4. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ УЧЕТНЫХ ЗАПИСЕЙ И БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ И ДОКАЗЫВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 79 4.1. Понятие и виды бухгалтерских документов 79 4.2. Классификация бухгалтерских документов и приемы их проверки 86 4.3. Методы исследования учетных записей и бухгалтерских документов 92 4.4. Процедура изъятия бухгалтерских документов контрольно-надзорными и правоохранительными органами 101 Контрольные вопросы 105 РАЗДЕЛ 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗНАНИЙ ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 106 ГЛАВА 5. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ И МЕТОДЫ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРОВЕРКИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ 106 5.1. Понятие и виды инвентаризации хозяйственной деятельности 106 5.2. Организация проведения инвентаризации по инициативе правоохранительных органов 110 5.3. Методы фактической проверки хозяйственных операций 120 5.4. Оценка и использование материалов инвентаризации при доказывании преступлений 127 Контрольные вопросы 131 ГЛАВА 6. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК И РЕВИЗИЙ ПО ИНИЦИАТИВЕ КОНТРОЛИРУЮЩИХ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ 132 6.1. Система финансового контроля, его виды и методы 132 6.2. Организация проверочных мероприятий органами государственного и муниципального контроля 136 6.3. Документальная ревизия как форма последующего финансового контроля 139 6.4. Особенности проведения проверок и ревизий сотрудниками правоохранительных органов 148 6.5. Оценка и использование материалов проверок и ревизии при доказывании преступлений 155 Контрольные вопросы 159 ГЛАВА 7. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗНАНИЯ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В НАЛОГОВОЙ И АУДИТОРСКОЙ ПРАКТИКЕ 160 7.1. Понятие и формы использования специальных бухгалтерских знаний в юридической практике 160 7.2. Участие специалиста-бухгалтера в проверке сообщений о признаках преступлений экономической направленности 164 7.3. Использование налоговой и аудиторской проверки в правоприменительной деятельности 170 7.4. Особенности проведения налоговых проверок правоохранительными органами при выявлении признаков экономических преступлений 179 Контрольные вопросы 185 ГЛАВА 8. СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЭКСПЕРТИЗЫ В СУДОПРОИЗВОДСТВЕ 186 8.1. Понятие и виды судебно-экономических экспертиз 186 8.2. Организация назначения и производство судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном судопроизводстве 188 8.3. Оценка и использование результатов судебно-бухгалтерской экспертизы в следственной и судебной практике 203 8.4. Назначения и производства судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и арбитражном процессах 213 Контрольные вопросы 216 РАЗДЕЛ 3. СПЕЦИАЛИЗИРОВАНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ УЧЕТНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫХ ВИДАХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 218 ГЛАВА 9. ИССЛЕДОВАНИЕ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ И ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 218 9.1. Исследование учетных документов для установления признаков преступлений при осуществлении расчетно-кассовых операций 218 9.2. Установление признаков правонарушений при использовании контрольно-кассовой техники 225 9.3. Выявление признаков экономических преступлений в деятельности финансово-кредитных организаций 231 Контрольные вопросы 236 ГЛАВА 10. ОСОБЕННОСТИ ИССЛЕДОВАНИЯ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫХ ВИДАХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 237 10.1. Учет хозяйственных операций на промышленных предприятиях и использование документальных записей при выявлении преступлений 237 10.2. Использование учетных данных при выявлении и расследовании преступлений в торговой деятельности 244 10.3. Использование учетных документов при выявлении и расследовании преступлений в сфере общественного питания 262 10.4. Проверка и исследование документов по учету хозяйственных операций в строительных организациях 280 Контрольные вопросы 291 ЛИТЕРАТУРА 292